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在公司的經(jīng)營發(fā)展過程中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種很常見的行為，今天我們就來看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及4種稅，分別是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅。
增值稅
先來看增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。
不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。
任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。
只有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為，應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）/（1+6%）再*6%
企業(yè)所得稅和個人所得稅
然后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業(yè)還是個人了。
企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅；而個人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*稅率25%
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*稅率20%
另外，所得稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，由轉(zhuǎn)讓方企業(yè)自行繳納，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅，受讓方要作為轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人。
印花稅
最后是印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅。
與其他稅種不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為，應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000
實例解讀股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問題
最后，舉個例子，假設(shè)某企業(yè)由3個人合伙創(chuàng)立，A入伙時出資了5萬元，現(xiàn)在A要退出，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生了中介服務(wù)費5000元。那么A共應(yīng)繳納多少錢的稅呢？
首先，由于A是個人而不是企業(yè)，所以此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。只需要繳納個人所得稅和印花稅。
A應(yīng)繳納的個人所得稅為（轉(zhuǎn)讓收入10萬-股權(quán)成本5萬-中介服務(wù)費5000）再*適用稅率20%，最終結(jié)果的9000元。
而A應(yīng)繳納的印花稅為轉(zhuǎn)讓收入10萬*稅率5/10000=50元。
所以A的這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為一共要繳納稅款9050元。
好了，我們今天就講到這里，關(guān)注快法務(wù)，為您持續(xù)帶來更多財稅知識。
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