在每年的1-5月份企業(yè)法人應該就企業(yè)所得稅進行匯算清繳。
然后在稅務部門網(wǎng)站填寫納稅申報表，之后進行繳清或退稅操作就完事啦！
匯算清繳雖然說起來容易，但實際操作時有好多細節(jié)點要特別注意，尤其是以下幾點！
一、納稅事項調整要注意！
就跟做數(shù)學題一樣，同一筆賬也有多種算法，而會計法與稅法對一些納稅事項的處理就不盡相同，這會導致兩種方法算出來的公司年度利潤不一樣。
所以在進行匯算清繳時，不能圖省事就照搬之前的會計記錄，應當做相應納稅事項的調整。
二、稅前扣除莫忘了！
包括成本、費用、稅金、損失、準備金、不征稅收入、免稅收入、投資損失、稅收優(yōu)惠、公益捐贈等（稅前扣除越多，算出來的利潤越低，需要繳納的稅金越低哦）。
三、說一千道一萬，填表才是硬道理，原則3+X(怎么趕腳像高考)。
國稅幾乎都在網(wǎng)上填寫，地稅根據(jù)不同的地方規(guī)定可在網(wǎng)上填寫也可紙質文件填寫，可在國稅總局官網(wǎng)或當?shù)氐囟惥止倬W(wǎng)里進行下載打印。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》
這是“目錄”表，選擇題為主（慎重選擇，不要靠猜）。
《企業(yè)基礎信息表（A000000）》
這是主要反映納稅人的基本信息。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）》
這是主表，整個計稅流程和結果都在這張表里展示。
上面這三張表是一定要填的，其它的表公司根據(jù)自己的情況選填，不過納稅調整項目明細表系列的下面這五張表只要有發(fā)生，即使不需要調整納稅項目也是需要填的。
《職工薪酬納稅調整明細表（A105050）》
涉及職工薪酬的，多數(shù)公司都需要填寫（哪家公司不發(fā)工資？）。
《捐贈支出納稅調整明細表（A105070）》
有捐贈動作的納稅人需要填寫。不過全額稅前扣除的公益性捐贈不用在本表填報。比如，汶川地震的公益性捐贈是允許全額扣除的，不用在這張表中填寫。
《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表（A105080）》
資產(chǎn)折舊在上一年度的攤銷費用是可以稅前扣除的，需要填寫此表。
《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）》
就像上面說的一樣，如果發(fā)生災害有資產(chǎn)損失的（當然，不光自然災害會導致資產(chǎn)損失），需要填寫此表。
《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表（A105120）》
保險、證券、期貨、金融等行業(yè)有準備金概念，需要填寫此表。
另外如果貴公司滿足所得稅優(yōu)惠政策條件還需要填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）》這張表。還有好多其它表，視情況而填。
四、都說0是最偉大的發(fā)明，不要小瞧它哦！
沒有數(shù)據(jù)的項不能空著，需要填0（不然人家以為你是忘了呢）。
新公司資產(chǎn)負債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟狀態(tài)，記住不能填0。
在申報表的主表中，即使企業(yè)是虧損的，在應納稅所得額這一欄也不能填負數(shù)，應該填０（政府不能倒貼?。?。
五、匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多繳了怎么退稅？
在相關稅務局官網(wǎng)下載和填寫《退稅（抵稅）申請審批確認書》，并提供稅務部門要求的其它資料到辦稅大廳進行申請。
退稅按規(guī)定是納稅主體在匯算清繳之日算起3年內發(fā)現(xiàn)了都可以申請退稅，申請后一般情況15天以內能完成到賬。
企業(yè)是在年中開業(yè)，或者在年終結業(yè)，匯算清繳怎么算？
填申報表時，從開業(yè)當月1號開始至年底需要填寫。
舉個栗子：10月16號開業(yè)，匯算填表時從10月1號開始填。
終止營業(yè)之后60天內必須進行匯算清繳。
舉個栗子：5月16號結業(yè)，則7月15號之前需要完成匯算清繳。
企業(yè)因自然災害（如地震）資產(chǎn)受到損失的怎么算，匯算清繳可以延期嗎？
核算清楚損失，向主管稅務機關申報后，得到批準后，就可以進行稅前扣除了（這樣可以少交一些稅），影響到匯算清繳期限的，可以申請延期。
企業(yè)所得稅申報資料送到主管稅務機關后，他們會來查賬嗎？
只要你送去的申報資料無漏洞，一般不會。
零申報企業(yè)，要進行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？
也是需要的，不過零申報是有時間限制的，一般不能連續(xù)超過六個月（超過六個月工商局會吊銷你的營業(yè)執(zhí)照），不然稅務稽查部門就很容易注意到您的公司。