一、稅務(wù)的登記

營業(yè)執(zhí)照和印章辦理完畢后，需要在電子稅務(wù)局線上進(jìn)行報(bào)道登記。

線上操作流程（以北京市為例）：

第一步：登錄電子稅務(wù)局

第二步： 點(diǎn)擊企業(yè)賬號登錄

第三步：選擇“稅務(wù)登記”-“新辦企業(yè)納稅人套餐”

第四步：按內(nèi)容填寫，提交審核

注：一般審核半天就可以通過，通過后直接用微信小程序電子營業(yè)執(zhí)照掃描登錄，就可以報(bào)稅了。

在進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到時(shí)，創(chuàng)業(yè)者需要與稅務(wù)局、銀行簽訂三方協(xié)議。 之后稅務(wù)局會(huì)根據(jù)每個(gè)月報(bào)的稅，自動(dòng)從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發(fā)票

新成立的公司需要準(zhǔn)備相關(guān)的材料在電子稅務(wù)局申辦稅控（UK），得到批復(fù)后，郵寄到指定地址。再購買安裝稅控的電腦和發(fā)票打印機(jī)，再申領(lǐng)一些空白發(fā)票就可以用自己公司的名義開具發(fā)票了。

申請稅控機(jī)需要的材料：

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

2、稅務(wù)登記證復(fù)印件;

3、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件;

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件;

5、人名章;

6、財(cái)務(wù)專用章;

7、發(fā)票章;

8、租房發(fā)票及租房協(xié)議。房產(chǎn)證復(fù)印件等其他相關(guān)文件。

注意：真實(shí)地址和虛擬地址所需要的資料不一樣，有的所里什么都不需要，有的所里需要的資料很多很詳細(xì)，需要因情而異。

三、報(bào)稅

公司完成稅務(wù)報(bào)到后，就需要在每個(gè)納稅周期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，即使沒有收入也要進(jìn)行零申 報(bào)。如果公司沒有按時(shí)報(bào)稅繳納稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定對企業(yè)進(jìn)行處罰。

1、納稅周期

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期（即1月、4月、7月、10月），并自期滿之日 起15日內(nèi)申報(bào)上一季度的稅款。 小規(guī)模納稅人按月申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，每月的1-15號申報(bào)上個(gè)月的稅，遇到國家法定節(jié)假日，可以順延。具體 情況請關(guān)注并查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公告。

2、 零申報(bào)

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。

3、 個(gè)人所得稅不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人均按月申報(bào)。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人

（一）兩者的區(qū)別

1、稅率不同

小規(guī)模納稅人增值稅率為3%，—般納稅人增值稅率常見為6%（服務(wù)類）、13%（銷售類）。

2.、增值稅計(jì)算方式不同

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅，一般納稅人可以用收到的增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅。

（二）成為一般納稅人的條件

1、自愿申請

可以根據(jù)需要主動(dòng)升級成一般納稅人，但要注意稅務(wù)局對一般納稅人的監(jiān)管會(huì)更加嚴(yán)格。

2、強(qiáng)制升級

納稅人在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過500萬需要強(qiáng)制升級為一般納稅人。

五、初創(chuàng)企業(yè)需要繳納的稅

企業(yè)要繳納的稅共有5類17種：

對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費(fèi)只有6-10種， 除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。接下來，我們就重點(diǎn)為大家介紹一下。

（一）增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進(jìn)行征稅，也就是對買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定融上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：

計(jì)算公式：

—般納稅人：增值稅=（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）x相應(yīng)稅率

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項(xiàng)x3%

舉例：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬的價(jià)格賣了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為:（100-90）x13%=1.3萬。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100x3%=3萬。

這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳一些稅。

（二）企業(yè)所得稅

除了增值稅外，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照15%繳納。

成為高新技術(shù)企業(yè)的條件：

1、企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上；

2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

3、對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

5、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額/同期銷售收入總額的符合比例；

6、近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入/企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求(70分以上)；

8、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（三）個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳，一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元（2018年10月起提至5000元）后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。

由上表可知，個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有"工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅中其他的征稅項(xiàng)目了。

（四）其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見的稅種，無論對企業(yè)和財(cái)政收入來說，上述稅種都是名副其實(shí)的 “大稅” 。除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。

公司面對這么多的稅務(wù)，那如果不去報(bào)稅，會(huì)有什么后果呢？

如果公司被稅務(wù)局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責(zé)任嗎？

可以很明確地告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：

第一，注銷前要清稅，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權(quán)債務(wù)，是否存在抵押擔(dān)保，什么都查得干干凈凈 了，工商局和稅務(wù)局才會(huì)同意公司注銷；

第二，公司未注銷狀態(tài)下，必須要做賬報(bào)稅，否則公司和法人都將會(huì)面臨上述不記賬不報(bào)稅的后果。

所以，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發(fā)生偷漏稅情況，企業(yè)應(yīng)該積極配合稅務(wù)部門的調(diào)查，如果情況嚴(yán)重，最好咨詢專業(yè)的律師，幫助自己在法律法規(guī)下，找到合理的證據(jù)，減輕或免除責(zé)任。