納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃。增值稅稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁，在稅率方面，對(duì)于原適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的服務(wù)性企業(yè)，如提供研發(fā)、設(shè)計(jì)等服務(wù)的企業(yè)，試點(diǎn)后一般納稅人適用增值稅稅率為6%;同時(shí)政策為企業(yè)預(yù)留了選擇空間。例如，為應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅率為3%。一般納稅人企業(yè)在提供服務(wù)的過(guò)程中產(chǎn)生的購(gòu)入原材料及試點(diǎn)服務(wù)、辦公用品、水電費(fèi)、設(shè)備維修等費(fèi)用在采購(gòu)環(huán)節(jié)負(fù)擔(dān)的增值稅則可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以，企業(yè)還需要根據(jù)自身情況對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)構(gòu)成進(jìn)行仔細(xì)分析，通過(guò)各種手段合理降低稅負(fù)。
重新規(guī)劃業(yè)務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅務(wù)籌劃?！盃I(yíng)改增”過(guò)程中，由于核算方式的改變，企業(yè)需要測(cè)算現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的稅負(fù)變化，對(duì)于某些行業(yè)的企業(yè)，由于缺少可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)有稅負(fù)增加的風(fēng)險(xiǎn)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)有必要重新規(guī)劃業(yè)務(wù)模式。例如，原來(lái)屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的交通運(yùn)輸企業(yè)，適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率。“營(yíng)改增”試點(diǎn)啟動(dòng)之后，如被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其適用的稅率將變?yōu)?1%，名義稅率增加了8個(gè)百分點(diǎn)。如果該企業(yè)未充分了解增值稅的計(jì)算方法且不做任何稅務(wù)規(guī)劃，由此增加的稅負(fù)可能全部由自己來(lái)消化，那么其稅負(fù)將增加不少。反之，如果該企業(yè)能借改革之機(jī)，和汽車供應(yīng)商及貨運(yùn)委托方進(jìn)行談判，適當(dāng)調(diào)整采購(gòu)成本和運(yùn)費(fèi)，利用增值稅在各個(gè)環(huán)節(jié)均可以抵扣上一環(huán)節(jié)形成的進(jìn)項(xiàng)稅這一特點(diǎn)，適度地將增加的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，那么企業(yè)的稅負(fù)就會(huì)得到很好的消減，企業(yè)就能享受到增值稅改革試點(diǎn)的成果，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。
再如，企業(yè)可以通過(guò)定價(jià)政策的變化，來(lái)應(yīng)對(duì)稅改帶來(lái)的影響，如將增值稅稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁給下游企業(yè)。同時(shí)，如果下游企業(yè)也屬于增值稅一般納稅人，由于購(gòu)買試點(diǎn)服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅可以抵扣，實(shí)際采購(gòu)成本也會(huì)下降，因此雙方都可以從中獲益。
在業(yè)務(wù)合同中的稅收籌劃。合同決定業(yè)務(wù)過(guò)程，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要載體。合同的涉稅審核與管理水平直接影響稅負(fù)的高低。合同內(nèi)容不同，稅負(fù)高低將不同。在“營(yíng)改增”后，企業(yè)要重新復(fù)核現(xiàn)有的業(yè)務(wù)合同，進(jìn)行重新的設(shè)計(jì)和規(guī)劃。如合同中對(duì)于服務(wù)價(jià)格的確定、折扣方式的運(yùn)用、區(qū)分含稅價(jià)與不含稅價(jià)、價(jià)外費(fèi)用方式的選擇、結(jié)算方式的選擇等，都可能對(duì)企業(yè)整體的稅負(fù)產(chǎn)生影響。又如，對(duì)于部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)的描述，在合同中正確表述享受較低稅率的業(yè)務(wù)模式或者可以享受稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)營(yíng)行為等，也會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)以及商業(yè)利益產(chǎn)生影響。
四是流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策運(yùn)用的稅務(wù)籌劃。基于營(yíng)業(yè)稅和增值稅對(duì)于稅款繳納的方式有很大的不同，稅種的變化還影響企業(yè)現(xiàn)金的安排和籌劃。比如稅收優(yōu)惠，營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠一般為直接減稅或免稅，而增值稅的優(yōu)惠則涉及先征后返、免抵退等方式。
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