近日，安徽警方聯(lián)合市稅務(wù)局稽查分局，成功破獲“5.18”石化、黃金領(lǐng)域特大系列虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件，涉案金額高達(dá)2000億元！

一、史上第二大虛開(kāi)案告破，涉及2000億！

2020年3月份，滁州市公安局瑯琊分局在工作中掌握重要線索，注冊(cè)地為滁州瑯琊區(qū)的厚成公司從上海某金屬材料有限公司取得的增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大且抵扣異常，有涉案嫌疑。

警方實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，厚成公司取得的增值稅專用發(fā)票只有上海某金屬材料公司，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票只有山東某物流公司，存在變票現(xiàn)象，同時(shí)銀行流水也是反映即進(jìn)即出，整進(jìn)整出，存在重大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪嫌疑。

經(jīng)偵查查明，自2014年以來(lái)，該團(tuán)伙在無(wú)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，注冊(cè)多個(gè)空殼公司。

根據(jù)買方需求大量對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，受票單位遍布多個(gè)省市，范圍包括有色金屬類、建材類、燃油類等類別，涉及虛開(kāi)企業(yè)160余家，發(fā)票數(shù)量40余萬(wàn)份，涉案金額價(jià)稅合計(jì)已達(dá)2000億元。

據(jù)可查資料顯示，此案是我國(guó)史上第二大虛開(kāi)發(fā)票案（史上第一大案：浙江紹興特大虛開(kāi)發(fā)票、騙稅、非法買賣外匯案件，涉案金額高達(dá)4800余億元）。

黃金票虛開(kāi)問(wèn)題由來(lái)已久，經(jīng)過(guò)多年打擊已大大減少。但近年來(lái)黃金票在深圳、上海等地又出現(xiàn)復(fù)蘇跡象，引發(fā)系列虛開(kāi)案。

由于“黃金票”虛開(kāi)手段較為隱蔽且黃金都是真實(shí)從上海黃金交易所采購(gòu)取得，開(kāi)出“黃金票”公司的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也是基于真實(shí)業(yè)務(wù)從上海黃金交易所取得。因此其并不像一般的空殼暴利虛開(kāi)案件—樣常見(jiàn)，尤其是在2015年6月國(guó)家稅務(wù)總局、公安部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展打擊利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)之前，在媒體、網(wǎng)絡(luò)上鮮有“黃金票”虛開(kāi)的新聞報(bào)道。

深圳為我國(guó)主要的黃金制品加工、生產(chǎn)、銷售地，聚集大量大中小黃金飾品企業(yè)，而個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買黃金飾品不需要發(fā)票，隨導(dǎo)致黃金富裕票虛開(kāi)盛行。而上海為黃金交易所所在地，當(dāng)?shù)鼐奂舜罅抠F金屬、合金加工企業(yè)，利用富裕黃金票“變票”為電解銅等合金制品再對(duì)外虛開(kāi)的問(wèn)題較為嚴(yán)重。

黃金票的虛開(kāi)流程：

（1）先通過(guò)上海黃金交易所會(huì)員從交易所購(gòu)買黃金，獲取黃金發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；

（2）再將黃金以低價(jià)賣給不需要發(fā)票的個(gè)人或煉廠等，回籠資金；

（3）同時(shí)，向各地的空殼公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)票貨分離；

（4）最后，由空殼公司按用票單位需求，變更品名再度進(jìn)行虛開(kāi)， 并收取手續(xù)費(fèi)，從而達(dá)到虛開(kāi)獲利目的。

在此，小快提醒各位老板，千萬(wàn)不要心存僥幸，知法犯法！下面就一起來(lái)看一下發(fā)票的重點(diǎn)檢查方面以及虛開(kāi)發(fā)票的后果。

二、重點(diǎn)檢查7個(gè)方面

1、發(fā)票是否填寫(xiě)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)；

2、稅率適用是否正確；

3、發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符；

4、籠統(tǒng)的開(kāi)辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行；

5、開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票；

6、開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單，必須由酒店系統(tǒng)開(kāi)具并加蓋發(fā)票專用章，其他途徑開(kāi)具的清單無(wú)效；

7、發(fā)票章蓋的不規(guī)范一律不許。

那財(cái)務(wù)如果收到了假發(fā)票應(yīng)該怎么做呢？

（1）審核票面

發(fā)票都會(huì)有自身的防偽系統(tǒng)，因此我們可以利用辨別假鈔的方式觀察其水印。另外查看稅號(hào)、代碼、單位等細(xì)節(jié)，也必須要做到。

（2）查看印章

一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)具虛假發(fā)票的單位為了降低風(fēng)險(xiǎn)，減輕責(zé)任，會(huì)將印章加蓋的較為模糊。所以印章不清晰，財(cái)務(wù)人員就需要小心了。

（3）直接查詢

我們可以根據(jù)發(fā)票名稱、發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官網(wǎng)進(jìn)行查詢。只要是真的發(fā)票，都可以在網(wǎng)上查詢到。當(dāng)然了如果還不放心，可以攜帶相關(guān)材料前往稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。

如果財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)自己收到的發(fā)票為假發(fā)票，應(yīng)該及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。財(cái)務(wù)人員要把收到假發(fā)票的情況，第一時(shí)間告訴領(lǐng)導(dǎo)，并通知報(bào)銷者或開(kāi)票方再次開(kāi)具合規(guī)的發(fā)票。如果對(duì)方不同意，那么一定要征得領(lǐng)導(dǎo)同意后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局舉報(bào)。

財(cái)務(wù)人員如果無(wú)所作為，那么當(dāng)稅務(wù)局查到發(fā)票為虛假發(fā)票時(shí)，非惡意收取虛假發(fā)票的公司需要補(bǔ)稅。而財(cái)務(wù)人員則需要承擔(dān)連帶的過(guò)失責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賠償。

三、虛開(kāi)發(fā)票的具體行為

1、為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

2、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

3、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

開(kāi)發(fā)票可以分為開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩大類。

所以有以下行為的也算是虛開(kāi)發(fā)票：

（1）沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、

介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（2）有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；

（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

四、虛開(kāi)發(fā)票，后果嚴(yán)重！

1、受票方利用他人虛開(kāi)的專用發(fā)票，進(jìn)行偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

2、虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得并處以罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3、三年以下有期徒刑、拘役量刑格

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月；虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加一個(gè)月。

4、三年以上十年以下有期徒刑量刑格

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5萬(wàn)元的，或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年；虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加6000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元，刑期增加一個(gè)月。

5、十年以上有期徒刑量刑格

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取30萬(wàn)元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年；虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加1萬(wàn)元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元，刑期增加一個(gè)月。

那么什么行為不算虛開(kāi)發(fā)票呢？

1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；

2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；

3、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開(kāi)具的。