下面，我們會將此次課程的精彩內(nèi)容分享給大家，幫助更多企業(yè)實現(xiàn)共同成長。

課程目錄

第一位講師：企業(yè)財稅知識培訓 苗潤潤

第二位講師：公司股權(quán)融資和股權(quán)激勵的那些事兒 王智煜

第三位講師：淺談企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃 章智偉

企業(yè)義診

第一位講師：企業(yè)財稅知識培訓 苗潤潤

今天的課程分為兩個板塊，第一個板塊就是企業(yè)納稅籌劃知識，第二個方面是關(guān)于審計方面的知識。

一、企業(yè)的納稅籌劃知識

1、創(chuàng)業(yè)公司的基礎(chǔ)財務(wù)知識

公司注冊完之后需要先派一個會計到稅務(wù)局注冊，為公司記賬和報稅。

創(chuàng)業(yè)公司需要繳納什么稅？創(chuàng)業(yè)公司繳納的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅，如果是特定行業(yè)還會有消費稅。還有一個是個人所得稅。公司根據(jù)自己的經(jīng)營范圍和特點核定你所繳納的稅種、稅目和稅率。

第二個是公司的身份認定。分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

小規(guī)模納稅人納稅是采用簡易辦法征收，開的是增值稅普通稅額，進項稅額不可以抵扣。一般納稅人，超過小規(guī)模納稅人的標準就是一般納稅人，采用增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣。一般納稅人的會計制度比較健全，會計要求也比較嚴格。

2、創(chuàng)業(yè)公司的稅務(wù)籌劃知識

（1）增值稅

先講一下增值稅的稅務(wù)籌劃，先看一下增值稅的稅率分為以下幾種：

看一下具體的增值稅稅務(wù)籌劃。第一個是兼營事務(wù)中合理避稅。什么叫兼營事務(wù)？公司的經(jīng)營范圍有可能有不同種，有銷售商品，也有提供勞務(wù)，還有轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不一樣的行業(yè)不一樣的范圍稅率也不一樣，所以要合理的區(qū)分開來。

第二個是挑選合理的出售方法避稅。一般公司在銷售的時候有碰到打折的情況，有商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣是你銷售額和折扣額都開在一張發(fā)票上，稅后的金額是按照折扣的金額來交稅。

第三種是在交稅責任發(fā)生時間上合理避稅。由于貨幣有一個時間價值，如果晚交一段時間的稅，你間接也會達到節(jié)稅的效果。

第四個是出口退稅的避稅法。出口商品，可以利用稅務(wù)局的出口退稅政策，退的是你繳納的增值稅的進項稅額，有的情況也可以免，免的就是增值稅的銷項稅額。

（2）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅就是對于居民企業(yè)和建立有實際經(jīng)營場所的境外企業(yè)按照全部所得繳納的稅種，只要企業(yè)設(shè)立在中國境內(nèi)就需要繳納企業(yè)所得稅。

看一下企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅費是25%，它也有優(yōu)惠的稅率，比如說20%適用于小型微利企業(yè)，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是15%，重點軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)是10%，小型微利企業(yè)是20%。

現(xiàn)在說一下企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃方法。

第一，查賬征收和核定征收方式。查賬征收要求企業(yè)和會計制度較為健全，賬戶設(shè)置比較嚴格，它的核算方法就是用你的收入減去你的成本，再乘以所得稅的稅率進行計算的。

第二，稅法沒有扣除標準的費用項目，這些費用項目都是可以全額扣除的，包括工資薪金、辦公費、差旅費、董事會費、咨詢費、車輛使用費、車船稅等，這些費用都是可以全額扣除的。

第三，稅法給予優(yōu)惠的費用項目，也就是你的研究開發(fā)費用。研究開發(fā)費用就是長期待攤費用，攤銷額在一年以上的，如果是費用支出是加計扣除50%，如果是資本化支出是按照150%來攤銷。

第四，業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費。業(yè)務(wù)宣傳費是你銷售收入的15%來扣除，但是企業(yè)一般做賬都是做成了業(yè)務(wù)招待費，但是有嚴格標準。

會上，稅務(wù)講師還分享了附加稅和個人所得稅的稅務(wù)籌劃方法。

二、財務(wù)報表審計

1、財務(wù)報表審計的內(nèi)容

看一下財務(wù)報表審計的內(nèi)容，主要看一下財務(wù)報表編制是否完全。主要包括以下4個方面。

第一個是要審查資產(chǎn)負債表是否符合會計制度的編制，格式和會計科目是否正確，各個表之間的關(guān)系是否正確。比如資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系是否一致，數(shù)字金額是否能夠?qū)Φ蒙稀?/span>

第二個是將資產(chǎn)負債表和前期各期相比有沒有變動和異常的情況，也就是本期的金額和上期的金額能否對得上。

第三個是全面檢查資產(chǎn)負債表總賬科目和明細科目的數(shù)字是否相符，本期的發(fā)生額余額是否對的上。

第四個是審計人員還會檢查各個企業(yè)經(jīng)營活動和資產(chǎn)負債表的各個項目是否正確和完整，會看原始憑證、往來函證、存貨、固定資產(chǎn)，核對你的真實性。

2、專項審計所需要的材料

專項審計它需要提供的資料有哪些？第一是你所有的會計報表、會計憑證、賬冊。第二個是現(xiàn)金盤點表、全部的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表。第三個是往來循證函回函。第四個是存貨、固定資產(chǎn)盤點表、折算計算及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明。第五個，如果你有長期借款，還有投資協(xié)議，投資合同和被投資單位的報表。第六個是納稅資料、納稅申報表和納稅的鑒定文件。第七個就是工商注冊需要的表格，比如說工商營業(yè)執(zhí)照、工商備案、國地稅登記證等等。

專項審計分為幾種。第一種就是上級公司對你的審計。第二種是國家的稅務(wù)部門對你進行的審計。

第三個就是社保局，社保局的審計重點核查的是你有沒有給員工繳納社保，繳納社保的金額和日期是否正確。

我今天要講的內(nèi)容就是這些。謝謝大家！接下來就是現(xiàn)場提問和答疑環(huán)節(jié)。

三、現(xiàn)場答疑（精選）

1、提問：您前面提到的費用是什么？

苗潤潤：稅務(wù)局沒有合理的區(qū)分，如果你自己辦合同，為自己公司的宣傳都可以構(gòu)成宣傳費，盡可能少做業(yè)務(wù)招待費。

2、提問：如果自己開小微企業(yè)，如果季度金額小于9萬有沒有其他的費用？

苗潤潤：它費用是有的，但是你繳納的稅基本上是沒有，稅務(wù)局是有減免的，暫時沒有其他的費用，除了企業(yè)自己發(fā)生的費用。

3、提問：一種是平時的工資，還有一種是年底的時候有年終獎，平攤到12個月，我們能想到的辦法就是這兩種，不知道還有沒有其他的可行的方法？

苗潤潤：還有一個是方法是給員工建立企業(yè)年金賬戶，相當于一個補充養(yǎng)老計劃，這是稅務(wù)局新出的政策，有很多的稅率優(yōu)惠進行減免。

4、提問：是不是所有的員工都要建立？

苗潤潤：比如說員工工資高的情況下（可以做），一般的情況下也可以不需要做。

第二位講師公司：股權(quán)融資和股權(quán)激勵的那些事兒 王智煜

一、股權(quán)融資簡述

這兩年隨著國家層面對于“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的政策支持，越來越多的創(chuàng)業(yè)企業(yè)都在全國各地，也有多家資本對這些企業(yè)進行投融資，通過企業(yè)的核心技術(shù)與資本的合作，讓企業(yè)做大做強。

在企業(yè)接受投資的過程中主要有兩大重點。一個就是投資協(xié)議中的一些制約條款；第二大問題就是企業(yè)的控制權(quán)。

先說一下定義。一般投融資中有一個投前估值和投后估值的定義在投資合同中。簡單的區(qū)分投后估值和投前估值之間的差額就是融資中的融資金。投后估值等于融資額除以投資人的股權(quán)比例，投前估值是在上述公式之后減去融資額。主要是因為投后估值，這個計算中是包含了融資金額對公司本身估值的提升，所以會多出來。

在股權(quán)投資條款中，有可能目標公司對創(chuàng)業(yè)者有不利或者是有制約的條款，都是由律師設(shè)計的。主要包括：

（1）利潤保證條款。我們知道資方在對一家公司投資的時候，他當然希望投資款能夠得到溢價退出，這些議價退出肯定是在利潤不斷增長的情況之下。

（2）回購條款，也就是對賭條款。同樣也是基于投資基金資方對于這家目標公司將來這筆投資款退出做一個約定，目前投資款退出有兩種途徑，要么這家企業(yè)將來被大公司收購，比如說互聯(lián)網(wǎng)公司被BAT收購，要么是走上了IPO這條路，我可以通過拋售股票獲得收購款的退出。

（3）反稀釋保護條款。

看一個案例。同樣一家私募基金對創(chuàng)業(yè)公司的A輪按照4元每股投資了300萬股，同時約定此后幾輪你的融資成本不能低于4元每股，因為如果一旦低于，就相當于我的投資進行了貶值。如果低于了這個價格，你對于我這個資金成本貶值的差額你要進行補償。

（4）一票否決條款

投資人完成了對一家公司的投資之后，可能還會委派財務(wù)總監(jiān)等，往往會在投資協(xié)議中加上一票否決權(quán)。目的是為了保護投資人的投資錢款不被濫用，但該投資機構(gòu)也有可能是同行借的一個空殼，想要通過這個制度來擾亂公司正常的經(jīng)營決策。這就需要企業(yè)篩選合適的投資機構(gòu)。

眾所周知，阿里巴巴有28個合伙人，他們目前只占用阿里巴巴在美國上市20%的股權(quán)，但是為什么阿里巴巴包括主要以馬云為首的合伙人仍然能夠牢牢掌控公司的控制權(quán)？

這是因為在美國上市的阿里巴巴，利用了美國同股不同權(quán)的法律制度，即“二元制”股權(quán)制度，這個股權(quán)制度允許一家公司的股權(quán)有普通股和優(yōu)先股。普通股每一股所代表的控制權(quán)可以是數(shù)倍于優(yōu)先股每一股的代表權(quán)，這就能保證創(chuàng)始人手中的控制權(quán)。

二、股權(quán)激勵

1、股權(quán)激勵的目的主要有兩個，一個是留住優(yōu)秀的核心員工；另一個就是吸引優(yōu)秀人才的加入。

2、股權(quán)激勵的對象一般以下這些，有公司管理層、核心的技術(shù)人員、核心的銷售人員，以及為了公司的發(fā)展，市場上對發(fā)展有利的高端人才都可以作為股權(quán)激勵的對象。

3、我做了一個數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，一般股權(quán)激勵的總數(shù)額比較合適的數(shù)額是5-20%的比例比較合適。每一個單個的激勵數(shù)額最好也不要超過總股本的5%。股權(quán)激勵是為了彌補激勵對象，在市場上的年薪價和公司內(nèi)部給他薪水的差額，大家可以算一算，比如說公司的估值，差額也有一個數(shù)字，除一下就是一個大致的數(shù)額。

4、股權(quán)激勵的價格界定和時間安排。期限一般會定兩到四年，比如說我給一個員工3%的股權(quán)，建議分三年給，每年給1%，每一年都有一個考核條件和非考核條件，他達成在年底就給他一個股權(quán)或者是期權(quán)。

5、激勵的方式，一種是實股，比如說達到要求就實際發(fā)生股權(quán)激勵。第二種是虛擬股權(quán)，這兩年做的也比較多，也就是說不實際發(fā)生變更，只是給你一個虛擬的約定，但是享有公司的分紅。

6、兩種持股方式：員工直接持股、持股平臺。

三、股權(quán)激勵協(xié)議的主要條款

股權(quán)激勵協(xié)議的主要條款包括股權(quán)激勵的方式、行權(quán)條件，它的期權(quán)的喪失條件。

四、現(xiàn)場答疑（精選）

1、提問：在企業(yè)剛開始初創(chuàng)的時候就兩個合伙人，股權(quán)的結(jié)構(gòu)怎么來分比較合適？如果是五五分，可能最后兩個人的經(jīng)營理念不同，會導(dǎo)致這個企業(yè)無法維繼。

王智煜：首先你要有一個判斷，和這個人是不是適合創(chuàng)業(yè)。第二個建議，如果大家的股權(quán)差不多，沒有實際控制人的情況之下，建議大家先討論誰是實際控制人，以誰的決策為主，當這個問題有答案了之后大家再簽訂協(xié)議，我們要先有一個口頭約定，再落到紙面上。

2、提問：公司新三板上市多少時間？多少費用？

王智煜：一個是股份制改革，第二個是主要的內(nèi)部核心的內(nèi)容，包括稅務(wù)、法務(wù)要規(guī)范，要一套材料。多少時間？一般現(xiàn)在的時間要視公司的具體情況來看，如果規(guī)范的公司，加上股改和報送材料大概需要半年左右可以拿到一個新三板平臺的排號。多少費用？目前律師、會計師大概在60-80萬，最主要的是券商大概在100萬左右，但是上海地區(qū)都會有補貼，差不多有能補貼100多左右。

3、提問：公司A輪和B輪之間的融資時間是多少？費用多少？

王智煜：這個看有沒有投資人和你接觸，還要看你的估值是否合理，比如說有的公司這個禮拜A輪，下個禮拜B輪也有，有的公司兩輪之間隔了三五年的也有。

第三位講師：淺談企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃 章智偉

今天主要講的是企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃這個課題。分為兩個大部分，第一部分是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的確權(quán)。第二部分是知識產(chǎn)權(quán)的用權(quán)。

一、知識產(chǎn)權(quán)的確權(quán)

確權(quán)包含了一類知識產(chǎn)權(quán)和二類知識產(chǎn)權(quán)，一類知識產(chǎn)權(quán)包含的是發(fā)明專利，包括國防專利、新品種、新醫(yī)藥、農(nóng)作物新品種，以及電路板。二類知識產(chǎn)權(quán)包括品牌類，比如說商標、實用新型專利，外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)。

1、商標

什么是商標？相信絕大部分企業(yè)都有做商標，商標這塊的用途主要是用于區(qū)別你的商品和你的服務(wù)和別人的商品、別人的服務(wù)的區(qū)別。

商標是由圖形、文字、顏色等等組合，或者是以上要素兩兩或者三個共同組合的宣傳標識。商標一共分為45個大類別，企業(yè)要做好類別保護。

2、專利

專利分為三種類型。一種是發(fā)明專利，第二種是實用新型專利，第三種是外觀設(shè)計。（1）發(fā)明是對產(chǎn)品、方法或者是其改進所提出的新的技術(shù)方案。（2）實用新型是對產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實用的新的技術(shù)方案。（3）外觀設(shè)計是對產(chǎn)品的形狀，圖案或者是其結(jié)合以及色彩與形狀，圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計。

來看一組數(shù)據(jù)，截止到2017年年底的時候，我國發(fā)明專利的申請量是138萬件，同比增長了14.2%，國家及企業(yè)都開始重視專利申請工作了。

申請專利的好處：專利作為一種無形資產(chǎn)具有巨大的商業(yè)價值，提升企業(yè)競爭力的手段。

二、用權(quán)

關(guān)于用權(quán)，第一類就是減稅，第二個就是企業(yè)如何拿到國家的補貼。

對于用權(quán)，包括對企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，以及企業(yè)的綜合情況去獲得國家的扶持，包括減稅的政策。

1、高新技術(shù)企業(yè)

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)有兩個好處。第一個好處是高新技術(shù)成果的那款產(chǎn)品可以減1/4的增值稅，享受5年，如果有發(fā)明專利的支持可以享受8年的增值稅減免。

第二個好處是可以解決落戶的問題，比如上海戶口。

2、雙軟認證

如果你的企業(yè)是電子信息行業(yè)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)可以嘗試做一下雙軟評估。

軟件產(chǎn)品認定的好處是什么？好處是企業(yè)在按17%的法定稅率增收增值稅以后，實際稅負超過3%的部分即征即退。比如說今年開票交了100萬，增值稅需要繳納17萬，超過3%以上的部分也就是14萬，這個月申報，次月退還。但是開票要求要開軟件產(chǎn)品相關(guān)的票。軟件產(chǎn)品的有效期是5年，企業(yè)可以進行多個申請。

3、知識產(chǎn)權(quán)貫標

做知識產(chǎn)權(quán)貫標的好處如下：

（1）促進企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，包括改進企業(yè)市場競爭地位，提升企業(yè)核心競爭力，包括科技項目的立項，高新技術(shù)企業(yè)認定。截至目前為止國內(nèi)應(yīng)該有2.7萬家企業(yè)已經(jīng)申請了自己了貫標，而且相對應(yīng)的拿到了自己的補貼，如上海的青浦和奉賢是有補貼的。

（2）申報國家的高新技術(shù)企業(yè)，國家高新技術(shù)企業(yè)國內(nèi)唯一的一個資質(zhì)類項目，含金量很高，行業(yè)內(nèi)有一句話如果你連高新技術(shù)企業(yè)都不是，你怎么說你的技術(shù)水平很高？大家可以看一下高新技術(shù)企業(yè)的好處是企業(yè)所得稅稅率由25%減少到15%。進入高新技術(shù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，入政府采購的門檻。

（3）新三板上市加分。

（4）就是企業(yè)資質(zhì)的提升。

（5）對一些招投標項目門檻要求，尤其是一些政府補款項目和政府的工程類項目，有很多的要求必須要高新技術(shù)企業(yè)才可以進行招投標。

還有一些科技貸款類和貼息。還有地方性好處，包括申報政府的扶持資金的優(yōu)勢。

會上，講師還分享了高新技術(shù)企業(yè)認證的申請攻略，以及高新評分規(guī)則。

三、現(xiàn)場答疑（精選）

1、提問：剛才你說到來一份，他們其實是一個零售企業(yè)，我們公司是電梯的代理商，工廠也可以幫助我們生產(chǎn)，有一些小技術(shù)也有，特別核心的技術(shù)也沒有，如果想要申請高新技術(shù)企業(yè)，該怎樣包裝？

章智偉：我可能會問到關(guān)于企業(yè)的數(shù)據(jù)。第一個要考量企業(yè)的銷售額，上一年度的或者是前三年的成長性，也就是15、16、17年銷售額的成長性。

2、提問：我咨詢一下快法務(wù)對專利方面的服務(wù)怎么收費？

章智偉：專利這塊分為發(fā)明專利，還有是實用新型專利，還有一個是外觀設(shè)計專利。發(fā)明專利普通版本是8450塊，5000塊的代理費用，3450塊是國家的官費，它包含的是900塊的申請費、2500塊的實質(zhì)審查費，還有一個是工本費。5000塊是代理費用，代理費用包含了前期技術(shù)交底書寫成轉(zhuǎn)化（音），包括最后的答辯，直到最后拿到證書。當然我們還有高級版，就看企業(yè)的需求。詳細可以去快法務(wù)官網(wǎng)上看。

四、企業(yè)義診環(huán)節(jié)

分享會結(jié)束后，快法務(wù)還進行了企業(yè)義診活動，專業(yè)企業(yè)顧問為到場創(chuàng)業(yè)者一對一解答企業(yè)問題，剖析痛點，解決難處。從內(nèi)容到通過今天的分享透視企業(yè)的成長空間，切實幫助企業(yè)省時省力省心省錢。

以最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)塑造品牌，以最落地的內(nèi)容用心對待，快法務(wù)公開課2018已經(jīng)起航，以商會友，互利共贏，2018我們一起攜手前行！

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