雷軍說過，站到了風(fēng)口，豬也能飛起來。過去那些較大的風(fēng)口如互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)口、智能手機(jī)風(fēng)口、移動(dòng)支付風(fēng)口等都已經(jīng)帶來了巨大的市場(chǎng)價(jià)值、催生了一批偉大的企業(yè)，而今，這些風(fēng)口也都快“功成身退”。
未來還有哪些風(fēng)口，下一個(gè)風(fēng)口在哪？對(duì)此，每個(gè)人都有自己的認(rèn)知和見解，不過很多人的共識(shí)是，在可預(yù)見的幾十年內(nèi)，中國(guó)的養(yǎng)老行業(yè)肯定會(huì)形成一個(gè)大風(fēng)口，因?yàn)橐淮笈兄R(shí)、有思想、有消費(fèi)能力的中國(guó)老人即將“登上舞臺(tái)”。
而目前，關(guān)于這個(gè)問題，與所有人都息息相關(guān)的無疑是養(yǎng)老保險(xiǎn)。
5月1起“商養(yǎng)”變法
目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要分為三大支柱，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和第三支柱——個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
為了支持個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，近日，人社局等5部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱通知），明確了從2018年5月1日起， 上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。
試點(diǎn)期限暫定一年，試點(diǎn)結(jié)束后，將根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，把公募基金等產(chǎn)品也納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍，然后推廣到更多地區(qū)。
什么是個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)？
遞延的反義詞是透支，消費(fèi)透支是現(xiàn)在用未來的錢，個(gè)稅遞延是未來繳現(xiàn)在的稅，即對(duì)這部分錢你本該現(xiàn)在繳稅，但稅局暫時(shí)對(duì)你免稅，在未來一定期限內(nèi)征回。這樣做有兩個(gè)效果：
一是人的心理都是對(duì)未來的錢更不當(dāng)錢的，所以會(huì)更在乎現(xiàn)在能少繳點(diǎn)；
二是只要未來的稅率設(shè)置得合理，總體算下來對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠的。
這兩點(diǎn)都能有效提高大家購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
我買了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)在可免多少稅，未來要補(bǔ)多少稅？
現(xiàn)在我們假設(shè)有三個(gè)人ABC，A是月工資所得，B是勞務(wù)所得，C是個(gè)體戶所得，下面咱們根據(jù)《通知》的規(guī)定來看看如果買了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)在可免多少稅，未來要交多少稅。
《通知》規(guī)定，個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的，保費(fèi)支出可稅前扣除，個(gè)人賬戶資金的投資收益免稅。
保費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：
對(duì)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，最高可稅前扣除當(dāng)月工資或勞務(wù)報(bào)酬收入的6%或1000元（二者取較低值）；
對(duì)取得個(gè)體戶、承包承租、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資、合伙企業(yè)自然合伙人所得的個(gè)人，最高可稅前扣除當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%或12000元（取較低值）。
小快小貼士：
個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人在商業(yè)銀行開立的個(gè)人專用賬戶，只能用于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、收益以和資金領(lǐng)取。
連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬指納稅人連續(xù)6個(gè)月以上（含6個(gè)月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。
A可以免多少稅
我們假設(shè)A的月工資是7000，五險(xiǎn)一金是1000，那么他在未購(gòu)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，應(yīng)納稅額=（7000-1000）*10%-105=495；
而如果他辦了一個(gè)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，每月保費(fèi)500塊錢，那么由于7000*6%=420<500<1000，所以應(yīng)納稅額=（7000-1000-420）*10%-105=453。節(jié)省了42元。
B可以免多少稅
假設(shè)B的每月勞務(wù)報(bào)酬也是7000元，那么他在未購(gòu)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，應(yīng)納稅額=（7000-7000*20%）*20%=1120；
而如果他買了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月保費(fèi)500，那么應(yīng)納稅額=（7000-7000*20%-420）*20%=1036。節(jié)省了84元。
C可以免多少稅
再假設(shè)C一年的應(yīng)稅收入是8.4萬，那么他在未購(gòu)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，應(yīng)納稅額=84000*30%-9750=13938；
而如果他買了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每年保費(fèi)6000，那么由于8.4萬*6%=5040<6000<12000，所以應(yīng)納稅額=（84000-5040）*30%-9750=18450。節(jié)省了1512元。
另外，商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的資金取得的收益也免稅，我們就按年化率4%算，每年6000的保費(fèi)，收益為240元，由于利息股息所得的稅率只有一檔為20%，所以應(yīng)納稅額=48元，這部分完全免稅，所以節(jié)省了48元。
綜上
A每年共可免稅=42*12+48=552；
B每年共可免稅=84*12+48=1056；
C每年共可免稅=1512+48=1560。
可他們退休后還得“補(bǔ)稅”啊，那到底是賠是賺呢？這就要看他們未來要"補(bǔ)交"多少稅了。
《通知》規(guī)定，退休后可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
小快小貼士：
ABC現(xiàn)在每年繳納的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都是6000元，由于通脹等原因，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金肯定不止每年6000，但為了對(duì)比方便，我們就將其折算成現(xiàn)值，刪繁就簡(jiǎn)的就按他們退休后每年能領(lǐng)取6000元養(yǎng)老金計(jì)算應(yīng)納稅額。
退休后ABC每年應(yīng)納稅額=6000*75%*10%=450元<A每年免稅額552元<B每年免稅額1056元<C每年免稅額1560元。
你看通過上面的對(duì)比計(jì)算，可以得出的結(jié)論就是，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)確可起到免稅的作用，而且同等條件下，個(gè)體戶的免稅力度大于勞務(wù)者大于拿月工資的職工。
雖然我們最后算出來的稅額都是幾百上千，貌似并不多，那是因?yàn)樵蹅兪且栽滤?000計(jì)算的，如果你的工資遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于7000，能節(jié)省的錢還是不少的。
最后，小快還要提醒你一點(diǎn)，個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時(shí)，記得索要“稅延養(yǎng)老扣除憑證”，然后將它交給公司，讓公司將此作為扣稅憑據(jù)為你減繳稅額。