咱小企業(yè)老板在企業(yè)經(jīng)營(yíng)總是爹不疼娘不愛(ài)的，缺人手、缺經(jīng)驗(yàn)、缺時(shí)間，但必須了解一些新政策啊——

僅以此系列福利，來(lái)做一些基礎(chǔ)的知識(shí)分享，以防止出現(xiàn)一些不必要的問(wèn)題。

【舉個(gè)栗子】

7月，長(zhǎng)沙盈源財(cái)務(wù)咨詢有限公司上個(gè)月申請(qǐng)由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人，稅率6%，于月底30號(hào)完成，31號(hào)開(kāi)出一般納稅人專用增值稅發(fā)票50萬(wàn)元？將繳納的稅金有：

1、由于客戶準(zhǔn)備不足和會(huì)計(jì)沒(méi)有事先提醒，沒(méi)有先取得進(jìn)貨（成本）的增值稅專用發(fā)票（簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)票），本月無(wú)法抵扣增值稅，將損失多少錢？（損失：增值稅50萬(wàn)*6%=3萬(wàn) 根據(jù)增值稅額計(jì)算的各種附加稅：城市維護(hù)建設(shè)稅3*7%=0.21萬(wàn) 教育費(fèi)附加3*3%=0.09萬(wàn) 地方教育費(fèi)附加3*2%=0.06萬(wàn) 合計(jì)33600元）

2、如果作廢重開(kāi)，將浪費(fèi)多少時(shí)間？（跨月重開(kāi)流程：先要將已經(jīng)給到客戶的發(fā)票聯(lián)次拿回，在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具一張紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具一張正確的發(fā)票給到客戶?？蛻羲诘剌^遠(yuǎn)，需郵寄的話，少則3天，多則一個(gè)星期。）

3、對(duì)客戶造成困擾，可能導(dǎo)致生意中斷。

4、錯(cuò)開(kāi)數(shù)量過(guò)多，可能引起稅務(wù)罰款。

【溫馨提醒】：企業(yè)每月最后三天一般建議不再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模和一般納稅人的小常識(shí)：

一般納稅人 ：基本稅率17%，實(shí)行差額征稅，銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)即為征稅金額。銷貨方可以開(kāi)“增值稅專用發(fā)票”，也可以開(kāi)“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開(kāi)出的“增值稅專用發(fā)票”，對(duì)方可在360天內(nèi)認(rèn)證抵扣，一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

小規(guī)模納稅人 ：適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開(kāi)具“增值稅普通發(fā)票”，全額征收（每月不含稅銷售額3萬(wàn)，季度9萬(wàn)免征增值稅），對(duì)方不能抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

選擇一般納稅人或小規(guī)模需注意以下幾點(diǎn)

1、你的客戶

一般大公司客戶都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也就是說(shuō)如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票，那你就要認(rèn)定一般納稅人。

2、你的供應(yīng)商

一般納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只要購(gòu)入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即增值稅專用發(fā)票，如果不能取得，就別當(dāng)一般納稅人了。

3、你的企業(yè)所得稅

不管何種企業(yè)，每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果沒(méi)有取得合法的票據(jù)，成本就無(wú)法列支，只有銷售收入沒(méi)有銷售成本，利潤(rùn)就會(huì)很高，按利潤(rùn)25%上交所得稅企業(yè)吃不消！所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時(shí)，比較的對(duì)象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。

4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計(jì)稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。

5、考慮企業(yè)形象

一般納稅人對(duì)于企業(yè)的形象，有正面和積極的作用，對(duì)企業(yè)開(kāi)發(fā)客戶有一定的好處。某些銀行針對(duì)B級(jí)以上一般納稅人，還可以直接放貸。

【溫馨提示】

公司剛剛成立，需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份，這里要注意的是，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上是小規(guī)模納稅人變?yōu)橐?span>般納稅人的注意事項(xiàng)，更多相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)http://www.ifleuxq.com/article/item/info/id/08030303.html。作為一站式企業(yè)法律服務(wù)平臺(tái)，快法務(wù)提供公司注冊(cè)、財(cái)稅記賬、商標(biāo)知產(chǎn)、人事社保、專業(yè)法律等早期創(chuàng)業(yè)公司需要的泛法律服務(wù)。搜索“快法務(wù)”，前往快法務(wù)官網(wǎng)，即可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

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